Umowa o pracę do 26 roku życia niesie ze sobą wiele korzyści, zwłaszcza w kontekście podatkowym. Młodzi pracownicy mogą skorzystać z tzw. ulgi dla młodych, która zwalnia ich z podatku dochodowego do pewnego limitu. Jakie są zasady tej ulgi i kto może z niej skorzystać?
Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?
Ulga dla młodych jest skierowana do osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Dotyczy przychodów uzyskanych z różnych form zatrudnienia, takich jak umowa o pracę, umowa zlecenie, praktyki absolwenckie czy staże uczniowskie. Warto jednak pamiętać, że nie każda forma zatrudnienia jest objęta tym zwolnieniem. Na przykład umowy o dzieło oraz działalność gospodarcza nie kwalifikują się do ulgi.
Oprócz wieku, istotnym warunkiem jest rodzaj umowy oraz osiągane przychody. Ulga przysługuje do momentu przekroczenia limitu 85 528 zł rocznie. Jeżeli przychody mieszczą się w tym limicie, pracodawca nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy, co znacząco wpływa na wysokość wynagrodzenia netto młodego pracownika.
Jakie umowy są objęte zwolnieniem z podatku?
Zwolnienie z podatku dotyczy przychodów z umowy o pracę, spółdzielczego stosunku pracy, umowy zlecenie oraz praktyk absolwenckich. Dla młodych osób zatrudnionych na podstawie tych umów jest to znaczna ulga finansowa. Dzięki niej mogą one zarabiać więcej „na rękę” niż ich starsi koledzy.
Nie obejmuje jednak umów o dzieło i działalności gospodarczej, co oznacza, że osoby pracujące na takich zasadach muszą liczyć się z koniecznością płacenia pełnego podatku dochodowego.
Umowa zlecenie
Umowy zlecenie są bardzo popularne wśród młodych osób, ponieważ dają elastyczność i możliwość korzystania z ulgi podatkowej. Pracodawcy chętnie wybierają tę formę współpracy ze względu na brak obowiązku opłacania składek ZUS, co jest dodatkowym atutem finansowym.
W przypadku umowy zlecenie młodzi pracownicy do 26. roku życia nie są objęci obowiązkiem płacenia składek ZUS, co czyni tę formę zatrudnienia jeszcze bardziej korzystną.
Praktyki absolwenckie i staże
Praktyki absolwenckie i staże to kolejna forma zatrudnienia, która pozwala na korzystanie z ulgi dla młodych. Dzięki temu młodzi ludzie mogą zdobywać doświadczenie zawodowe bez konieczności płacenia podatku dochodowego, pod warunkiem że ich przychody nie przekraczają ustalonego limitu.
Jakie są limity przychodów?
Ulga dla młodych obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie. Oznacza to, że młodzi pracownicy mogą zarabiać do tej kwoty bez konieczności płacenia podatku dochodowego, co zwiększa ich dochody netto. Po przekroczeniu tego limitu, nadwyżka podlega opodatkowaniu standardową stawką 12%.
Warto również podkreślić, że limit ten dotyczy wszystkich źródeł przychodów objętych ulgą, co oznacza, że suma przychodów z różnych umów nie może przekroczyć tej kwoty.
Czy osoby do 26 roku życia muszą składać PIT?
Osoby, które uzyskują wyłącznie przychody objęte ulgą i mieszczą się w rocznym limicie, nie mają obowiązku składania zeznania PIT. Jest to duże udogodnienie, które upraszcza kwestie formalne związane z rozliczeniami podatkowymi dla młodych ludzi.
Jednak w przypadku przekroczenia limitu lub uzyskania przychodów z innych źródeł, które nie są objęte ulgą, konieczne jest złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego, np. PIT-36 lub PIT-37.
Specjalne przypadki
Istnieją sytuacje, w których młodzi podatnicy muszą złożyć zeznanie podatkowe, nawet jeśli korzystają z ulgi dla młodych. Może to dotyczyć przypadków, gdy uzyskują dodatkowe przychody podlegające opodatkowaniu, chcą skorzystać z dodatkowych ulg podatkowych, np. ulgi na dzieci, lub ubiegają się o zwrot podatku.
- Przekroczenie limitu przychodów – konieczność złożenia PIT-36 lub PIT-37.
- Uzyskanie przychodów z innych źródeł – np. umowy o dzieło.
- Chęć skorzystania z ulg podatkowych – ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna.
- Zwrot nadpłaconego podatku – np. gdy pracodawca błędnie nie zastosował ulgi.
Co się dzieje po ukończeniu 26 roku życia?
Po ukończeniu 26. roku życia młodzi ludzie tracą prawo do ulgi podatkowej. Oznacza to, że wszystkie przychody uzyskane po tym dniu podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Warto więc być świadomym, jak wpłynie to na wysokość wynagrodzenia „na rękę”.
Przykładowo, osoba, która w dniu urodzin otrzyma wynagrodzenie, może jeszcze skorzystać z ulgi, ale już od dnia następnego jej wynagrodzenie będzie opodatkowane. Ważne jest, aby planować te zmiany z wyprzedzeniem, aby uniknąć nieprzewidzianych sytuacji finansowych.
Składki ZUS po 26 roku życia
Ukończenie 26 lat oznacza również konieczność opłacania składek ZUS dla osób zatrudnionych na umowę zlecenie. Do tej pory byli oni zwolnieni z tego obowiązku, co teraz zmienia się na niekorzyść finansową dla młodego pracownika.
Z dniem ukończenia 26. roku życia pracownik zatrudniony na umowę zlecenie zostaje objęty obowiązkiem opłacania składek społecznych i zdrowotnych, co wpływa na zmniejszenie jego wynagrodzenia netto.
Co warto zapamietać?:
- Ulga dla młodych przysługuje osobom do 26. roku życia, obejmując przychody do 85 528 zł rocznie.
- Dotyczy umowy o pracę, umowy zlecenie, praktyk absolwenckich i staży; umowy o dzieło i działalność gospodarcza nie kwalifikują się.
- Młodzi pracownicy nie muszą składać PIT, jeśli ich przychody mieszczą się w limicie i pochodzą wyłącznie z ulgowych źródeł.
- Po ukończeniu 26 lat traci się prawo do ulgi, a przychody podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
- Ukończenie 26 lat wiąże się z obowiązkiem opłacania składek ZUS dla osób zatrudnionych na umowę zlecenie.
