W Polsce emeryci, mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, często decydują się na kontynuowanie pracy zawodowej. Jest to związane z chęcią zwiększenia swoich dochodów, które z emerytury nie zawsze pokrywają wszystkie wydatki. W kontekście zatrudnienia emerytów na umowę o pracę, pojawiają się różne pytania dotyczące obowiązkowych składek i podatków, jakie muszą być odprowadzane zarówno przez pracodawcę, jak i pracownika.
Jakie składki ZUS musi odprowadzać emeryt?
Emeryci zatrudnieni na podstawie umowy o pracę podlegają tym samym obowiązkom ubezpieczeniowym, co inni pracownicy. Oznacza to, że nadal są zobligowani do odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Zasady te wynikają z Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, która jasno określa zakres obowiązkowych ubezpieczeń dla osób zatrudnionych na etacie.
Pracodawca, zatrudniając emeryta, jest zobowiązany zgłosić go do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) w ciągu 7 dni od rozpoczęcia zatrudnienia. Na podstawie umowy o pracę, emeryt płaci składki na:
- ubezpieczenie emerytalne,
- ubezpieczenie rentowe,
- ubezpieczenie chorobowe,
- ubezpieczenie wypadkowe,
- ubezpieczenie zdrowotne.
Jakie są obowiązki pracodawcy względem ZUS?
Pracodawcy zatrudniający emerytów na umowę o pracę mają obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Składki te są finansowane zarówno przez pracownika, jak i pracodawcę. Wysokości składek są określone w stosunku procentowym do wynagrodzenia brutto pracownika.
Pracodawca opłaca składki na:
- ubezpieczenie emerytalne – 9,76% wynagrodzenia brutto,
- ubezpieczenie rentowe – 6,5%,
- ubezpieczenie wypadkowe – w zależności od ryzyka zawodowego,
- Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (w przypadku osób młodszych niż 60 lat dla mężczyzn i 55 lat dla kobiet).
W jakich sytuacjach pracodawca nie płaci składek na Fundusz Pracy?
Emeryci, którzy ukończyli 60 lat (mężczyźni) lub 55 lat (kobiety), są zwolnieni z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Jest to ulga, która przysługuje tylko wtedy, gdy pracownik osiągnął wymagany wiek emerytalny.
Pracodawca nie opłaca składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za emerytów, którzy przekroczyli wiek 60 lat dla mężczyzn i 55 lat dla kobiet.
Podatek dochodowy a zatrudnienie emeryta
Emeryci zatrudnieni na umowę o pracę podlegają także obowiązkowi odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Pracodawca jako płatnik pobiera zaliczki na podatek dochodowy od wypłacanego wynagrodzenia. Ważnym aspektem jest to, że emeryci korzystają z kwoty wolnej od podatku, która w 2025 roku wynosi 30 000 zł.
Podatnicy, którzy zdecydują się na pozostanie aktywnymi zawodowo i nie pobierają świadczenia emerytalnego, mogą skorzystać z tzw. zerowego PIT-u. Oznacza to, że dochody do kwoty 85 528 zł są zwolnione z opodatkowania.
Jakie są korzyści z zatrudniania emerytów?
Zatrudnianie emerytów wiąże się z wieloma korzyściami zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. Emeryci często posiadają bogate doświadczenie zawodowe oraz są lojalni wobec pracodawcy. Dla pracodawcy oznacza to mniejsze ryzyko związane z zatrudnieniem oraz możliwość korzystania z wiedzy i umiejętności doświadczonych pracowników.
Emeryci, dzięki dodatkowym dochodom, mogą poprawić swoją sytuację finansową, co jest istotne, szczególnie gdy emerytura nie wystarcza na pokrycie wszystkich wydatków. Dodatkowe zatrudnienie pomaga im także w utrzymaniu aktywności zawodowej i społecznej.
Emeryci, dzięki swojej wiedzy i doświadczeniu, stanowią wartościowy nabytek dla każdego pracodawcy.
Co warto zapamietać?:
- Emeryci zatrudnieni na umowę o pracę muszą odprowadzać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, takie jak emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe i zdrowotne.
- Pracodawca ma obowiązek zgłosić emeryta do ZUS w ciągu 7 dni od rozpoczęcia zatrudnienia oraz odprowadzać składki, w tym 9,76% na ubezpieczenie emerytalne i 6,5% na rentowe.
- Emeryci powyżej 60 lat (mężczyźni) i 55 lat (kobiety) są zwolnieni z opłacania składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
- Emeryci podlegają zaliczkom na podatek dochodowy (PIT), z kwotą wolną od podatku wynoszącą 30 000 zł w 2025 roku; dochody do 85 528 zł mogą korzystać z zerowego PIT-u.
- Zatrudnianie emerytów przynosi korzyści, takie jak doświadczenie zawodowe, lojalność oraz możliwość poprawy sytuacji finansowej emerytów, co wpływa na ich aktywność zawodową i społeczną.
