Podatek od emerytury jest jednym z kluczowych aspektów finansowych, które muszą rozważać seniorzy. W 2025 roku zasady opodatkowania emerytur w Polsce uległy istotnym zmianom, co wpłynęło na sytuację wielu emerytów. W niniejszym artykule przyjrzymy się szczegółowo, jak wygląda naliczanie podatku od emerytury powyżej 2500 zł i jakie są związane z tym zasady.
Jakie są zasady opodatkowania emerytur?
Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono istotne zmiany w opodatkowaniu emerytur w ramach Polskiego Ładu. Najważniejszą reformą było zwolnienie z podatku dochodowego emerytur do wysokości 2500 zł brutto miesięcznie. Oznacza to, że seniorzy otrzymujący świadczenia do tej kwoty nie muszą płacić podatku dochodowego. Jednak emeryci, których świadczenia przekraczają tę kwotę, muszą uiścić podatek od nadwyżki powyżej 2500 zł.
Warto podkreślić, że podatek dochodowy jest obliczany według skali podatkowej, która wynosi 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie. Nadwyżka ponad tę kwotę jest opodatkowana stawką 32%. Kwota wolna od podatku wynosi obecnie 30 000 zł rocznie, co również wpływa na obciążenia podatkowe emerytów.
Przykłady obliczania podatku
Obliczanie podatku od emerytury może wydawać się skomplikowane, ale sprowadza się do kilku prostych kroków:
- Ustal roczną kwotę brutto otrzymywanej emerytury.
- Odejmij kwotę wolną od podatku, czyli 30 000 zł.
- Jeżeli pozostała kwota mieści się w pierwszym progu podatkowym, podatek wynosi 12% od nadwyżki ponad 30 000 zł.
- Jeśli suma przekracza 120 000 zł, nadwyżka ponad tę kwotę opodatkowana jest stawką 32%.
Jakie są zasady składania zeznań podatkowych?
Seniorzy, których emerytury nie przekraczają 2500 zł brutto, są zwolnieni z obowiązku składania rocznego zeznania podatkowego. Zwolnienie to obejmuje około 90–95% wszystkich świadczeniobiorców. Jednak w przypadku, gdy seniorzy rozliczają się wspólnie z małżonkiem, który uzyskuje inne dochody podlegające opodatkowaniu, złożenie zeznania podatkowego może być korzystne i obniżyć wysokość należnego podatku w gospodarstwie domowym.
Potrącenia od emerytury brutto
Niezależnie od zwolnienia podatkowego, emeryci nadal muszą płacić składkę zdrowotną, która wynosi 9% wysokości świadczenia. Składka ta jest automatycznie odprowadzana przez ZUS lub KRUS i trafia do Narodowego Funduszu Zdrowia. W praktyce oznacza to, że nawet osoby korzystające z emerytury bez podatku nie unikają zmniejszenia świadczenia.
Jakie są korzyści i ograniczenia reformy?
Reforma podatkowa wprowadzona w ramach Polskiego Ładu miała na celu poprawę sytuacji finansowej seniorów. Dzięki zwolnieniu z podatku dla świadczeń do 2500 zł brutto większość emerytów i rencistów otrzymuje wyższe kwoty netto niż wcześniej. Jednak obowiązkowa składka zdrowotna w wysokości 9% nadal obciąża ich budżet, a inflacja „zjada” realne korzyści finansowe.
Warto podkreślić, że choć opodatkowanie emerytur jest obowiązkowe, istnieją możliwości optymalizacji podatkowej, np. poprzez korzystanie z różnych ulg i odliczeń.
Zbieg świadczeń a emerytury bez podatku
W przypadku osób pobierających więcej niż jedno świadczenie, na przykład emeryturę i rentę, zasada emerytury bez podatku działa nieco inaczej. Łączna kwota wszystkich świadczeń podlega sumowaniu. Jeśli suma brutto nie przekroczy 2500 zł miesięcznie, senior nie zapłaci podatku dochodowego. Natomiast gdy suma świadczeń przekroczy ten próg, podatek naliczany jest jedynie od nadwyżki.
Jak wygląda sytuacja w przypadku waloryzacji i trzynastej emerytury?
W 2025 roku waloryzacja emerytur wyniosła 5,5%, co wpłynęło na wysokość świadczeń. Dodatkowo, emeryci otrzymali trzynastą emeryturę, której wysokość była równa najniższej emeryturze obowiązującej od 1 marca 2025 roku. Jednak trzynasta emerytura nie jest zwolniona z podatku, co oznacza, że jest opodatkowana jako dodatkowy przychód w danym miesiącu.
Seniorzy, którzy liczyli na pełną kwotę netto trzynastej emerytury, mogą być rozczarowani, ponieważ od tego świadczenia potrącono zarówno podatek dochodowy, jak i składkę zdrowotną.
Podsumowując, zmiany w opodatkowaniu emerytur wprowadzone w ramach Polskiego Ładu miały na celu poprawę sytuacji finansowej seniorów, jednak rzeczywiste korzyści są różnie oceniane. Dla wielu emerytów zwolnienie z podatku jest realnym wsparciem, ale składka zdrowotna i inflacja ograniczają te korzyści. Warto dokładnie analizować wpływ nowych przepisów na wysokość comiesięcznych świadczeń i rozważyć możliwość korzystania z ulg podatkowych, aby jak najlepiej zarządzać swoimi finansami na emeryturze.
Co warto zapamietać?:
- Od 1 stycznia 2022 roku emerytury do 2500 zł brutto miesięcznie są zwolnione z podatku dochodowego.
- Podatek dla emerytur powyżej 2500 zł obliczany jest według skali: 12% do 120 000 zł rocznie, 32% powyżej tej kwoty.
- Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie, co wpływa na obciążenia podatkowe emerytów.
- Seniorzy z emeryturą do 2500 zł nie muszą składać rocznego zeznania podatkowego, co dotyczy 90-95% świadczeniobiorców.
- Obowiązkowa składka zdrowotna wynosi 9% emerytury, co wpływa na realne dochody emerytów, mimo zwolnienia z podatku.
