Podatek od nieruchomości jest istotnym elementem systemu podatkowego w Polsce, który dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i prawnych. Zasady jego rozliczania mogą być złożone, dlatego warto zrozumieć, jakie dokumenty są wymagane i jakie kroki należy podjąć, aby skutecznie złożyć deklarację. W dalszej części artykułu znajdziesz szczegółowe informacje dotyczące tego, jak prawidłowo złożyć deklarację na podatek od nieruchomości w 2025 roku.
Co to jest podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości to opłata, którą muszą uiszczać właściciele nieruchomości, posiadacze samoistni, użytkownicy wieczyści oraz osoby posiadające nieruchomość na podstawie umowy z właścicielem. Ten rodzaj podatku jest jednym z najczęściej występujących obciążeń fiskalnych dla właścicieli nieruchomości w Polsce. Podatek ten obejmuje grunty, budynki oraz budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Podstawowym dokumentem niezbędnym do rozliczenia podatku od nieruchomości jest formularz IN-1, który zawiera informacje o nieruchomościach i obiektach budowlanych. W przypadku osób prawnych dodatkowo niezbędne jest wypełnienie deklaracji DN-1, która musi być złożona do 31 stycznia każdego roku podatkowego. Warto zaznaczyć, że stawki podatku mogą się różnić w zależności od lokalizacji nieruchomości, a górne granice stawek są określane corocznie przez Ministra Finansów.
Kto jest zobowiązany do płacenia podatku?
Podatek od nieruchomości jest obowiązkiem zarówno osób fizycznych, jak i prawnych. Objęci są nim właściciele nieruchomości oraz osoby, które posiadają nieruchomość na podstawie umowy z właścicielem, w tym użytkownicy wieczyści gruntów. Co więcej, podatek ten muszą płacić także współwłaściciele nieruchomości, którzy są solidarnie zobowiązani do uregulowania należności.
W przypadku spółek cywilnych, które nie mają osobowości prawnej, obowiązek podatkowy spoczywa na wspólnikach. Jeżeli nieruchomość jest częścią majątku spółki, to każdy z wspólników jest solidarnie odpowiedzialny za zapłatę podatku. Warto również zwrócić uwagę na fakt, że jeżeli nieruchomość jest współwłasnością osoby fizycznej oraz prawnej, osoba fizyczna również musi płacić podatek na zasadach obowiązujących osoby prawne.
Jakie są nowe definicje budynku i budowli?
Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono zmiany w definicjach budynków i budowli na potrzeby opodatkowania. Zgodnie z nową ustawą, budynek to obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, który jest trwale związany z gruntem, posiada fundamenty oraz dach, a także jest wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych. Warto podkreślić, że nowa definicja wyklucza obiekty, w których podstawowym parametrem jest pojemność, takie jak zbiorniki na materiały sypkie lub ciekłe.
Budowle, według nowej definicji, to nie tylko obiekty budowlane, ale również urządzenia techniczne związane z budynkiem. Nowy załącznik do ustawy wymienia 28 pozycji, które są uznawane za budowle, w tym elektrownie wiatrowe, biogazownie, magazyny energii, a także urządzenia instalacyjne takie jak przyłącza kanalizacyjne. Stawka podatku od budowli wynosi 2% ich wartości.
Zmiany w definicjach budynku i budowli mają istotny wpływ na sposób obliczania i rozliczania podatku od nieruchomości.
Jak złożyć deklarację podatkową?
Składanie deklaracji na podatek od nieruchomości może odbywać się na kilka sposobów, w zależności od preferencji podatnika. Deklarację można złożyć osobiście w odpowiednim urzędzie, wysłać pocztą na adres organu podatkowego lub złożyć elektronicznie za pośrednictwem platformy ePUAP. W przypadku składania dokumentów elektronicznie, konieczne jest potwierdzenie ich kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem zaufanym.
Wymagane dokumenty
Aby prawidłowo złożyć deklarację podatkową, należy przygotować i wypełnić odpowiednie formularze. Do najważniejszych dokumentów należą:
- Formularz IN-1 – informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych,
- Formularz DN-1 – deklaracja na podatek od nieruchomości dla osób prawnych,
- Załącznik ZDN-1 – dane o przedmiotach opodatkowania,
- Załącznik ZDN-2 – dane o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania.
W przypadku, gdy złożenie deklaracji odbywa się przez pełnomocnika, konieczne jest także dostarczenie pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji oraz dowodu zapłaty opłaty skarbowej od udzielonego pełnomocnictwa.
Jakie są terminy płatności podatku?
Terminy płatności podatku od nieruchomości różnią się w zależności od statusu podatnika. Osoby fizyczne płacą podatek w czterech ratach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Natomiast osoby prawne oraz jednostki organizacyjne muszą regulować należności miesięcznie, do 15. dnia każdego miesiąca, z wyjątkiem stycznia, kiedy to termin przypada na ostatni dzień miesiąca.
Warto pamiętać, że jeżeli roczna wysokość podatku nie przekracza 100 zł, podatek płatny jest jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty. W przypadku opóźnień w płatnościach, podatnik może być narażony na dodatkowe odsetki, a niezapłacony podatek może być wyegzekwowany na drodze egzekucji administracyjnej.
Jakie są zwolnienia z podatku od nieruchomości?
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje wiele zwolnień z podatku od nieruchomości. Dotyczą one m.in. budynków gospodarczych służących działalności leśnej lub rybackiej, gruntów wpisanych do rejestru zabytków, a także nieruchomości wykorzystywanych na cele oświatowe, kulturalne lub sportowe. Zwolnienia te mogą być również przyznane w przypadkach, gdy nieruchomość służy działalności statutowej organizacji pożytku publicznego.
Rada gminy ma możliwość wprowadzania dodatkowych zwolnień, które mogą dotyczyć specjalnych stref ekonomicznych lub innych wyjątkowych przypadków. Istotne jest, aby podatnik na bieżąco śledził zmiany w przepisach, aby móc skorzystać z przysługujących mu ulg.
Podatnicy powinni regularnie monitorować aktualizacje przepisów, aby nie przegapić możliwości skorzystania z ulg podatkowych.
Co warto zapamietać?:
- Podatek od nieruchomości dotyczy właścicieli nieruchomości, użytkowników wieczystych oraz osób posiadających nieruchomość na podstawie umowy z właścicielem.
- Podstawowe formularze do rozliczenia to IN-1 dla osób fizycznych oraz DN-1 dla osób prawnych, z terminem składania do 31 stycznia każdego roku.
- Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono nowe definicje budynku i budowli, co wpływa na sposób obliczania podatku.
- Terminy płatności dla osób fizycznych to cztery raty roczne, a dla osób prawnych – miesięczne, z wyjątkiem stycznia.
- Ustawa przewiduje zwolnienia z podatku dla budynków gospodarczych, gruntów zabytkowych oraz nieruchomości wykorzystywanych w celach oświatowych i kulturalnych.
